Управленческий баланс

1. Что такое Управленческий баланс?

Управленческий баланс — это внутренний отчет, позволяющий владельцу бизнеса видеть текущее финансовое состояние компании, понимать, какие активы и пассивы у него есть, и отслеживать динамику их изменения.

Отличие от стандартных бухгалтерских отчетов заключается в том, что этот баланс формируется для удобства управления бизнесом, а не для налоговой отчетности.

2. Зачем он нужен?

Управленческий баланс помогает:

• Оценить общее финансовое состояние бизнеса.

• Понять, за счет каких ресурсов формируются активы.

• Контролировать прибыль или убытки за период.

• Проверять корректность данных с помощью контрольного соотношения.

• Выявлять финансовые проблемы на ранних стадиях.

3. Структура Управленческого баланса

Активы

Активы показывают, чем владеет компания и какие у нее есть финансовые ресурсы.

• Основные средства — оборудование, техника и другие долгосрочные активы.

• Товары в пути — товары, находящиеся в процессе поставки.

• Товары на складе маркетплейса — остатки на складах маркетплейсов.

• Денежные средства (на расчетном счете, в кассе) — наличные и деньги на счетах.

• Дебиторская задолженность — суммы, которые должны маркетплейсы, поставщики или клиенты.

• Дополнительные показатели — прочие активы.
  
  

Пассивы

Пассивы отражают, за счет чего формируются активы — собственных или заемных средств.

• Уставный капитал — сумма, внесенная владельцами бизнеса.

• Кредиты, займы — привлеченные средства.

• Кредиторская задолженность — обязательства перед поставщиками, сотрудниками.

• Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток — итоговый финансовый результат бизнеса.

4. Как заполнять Управленческий баланс?

Основной вопрос: откуда брать данные?

• Обороты и остатки по расчетному счету — смотрим в банке.

• Остатки товаров — из раздела "Склад" LiteStat.

• Дебиторскую задолженность — из отчетов маркетплейсов.

• Кредиты и займы — фиксируем на основе банковских выписок.

• Кредиторскую задолженность — суммы задолженностей перед поставщиками, маркетплейсами.

• Нераспределенную прибыль — расчетный показатель на основе PnL отчета.

5. Как работает Контрольное соотношение?

Контрольное соотношение — это проверка корректности управленческой отчетности.

Оно сравнивает:

1. Чистую прибыль по данным PnL отчета.

2. Чистую прибыль по данным Управленческого баланса.

Если эти показатели равны, значит, отчет заполнен корректно. Если нет — значит, где-то есть ошибка (например, не учтен вывод средств на личные нужды).

6. Пример расчета

Исходные данные:

• Активы на 01.01.2024: 900 000₽

• Пассивы на 01.01.2024: 900 000₽

• Нераспределенная прибыль: 70 000₽

• Активы на 01.02.2024: 1 000 000₽

• Пассивы на 01.02.2024: 1 000 000₽

• Нераспределенная прибыль: 100 000₽

• Чистая прибыль по PnL: 100 000₽

• Вывод средств: 70 000₽

Расчет:

• Чистая прибыль, оставшаяся в обороте = 100 000 - 70 000 = 30 000₽

• Чистая прибыль по данным балансового отчета = 100 000 - 70 000 = 30 000₽

• Контрольное соотношение = 0 (значит, отчет заполнен верно).

7. Выводы

• Управленческий баланс нужен для контроля финансового состояния.

• Заполнять его можно на основе данных из отчетов маркетплейсов, банков и внутренних расчетов.

• Контрольное соотношение помогает выявлять ошибки.

• Если показатели расходятся, стоит проверить корректность данных PnL или Управленческого баланса.

С помощью этого раздела можно всегда знать, в каком состоянии находится ваш бизнес и принимать обоснованные финансовые решения!